Rozhodnutie, či začať podnikať ako živnosť alebo s.r.o., je prvým a najdôležitejším strategickým krokom, ktorý ovplyvní celé vaše podnikanie. Nie je to len otázka daní a odvodov. Je to rozhodnutie o miere rizika, o administratívnej náročnosti, o vašom budúcom raste a o tom, ako budete môcť narábať s peniazmi, ktoré zarobíte.
Väčšina článkov na internete vám dá len suché porovnanie sadzieb. My v BiznisUp ideme hlbšie. V tomto komplexnom sprievodcovi vám ukážeme praktické rozdiely, o ktorých sa málo hovorí, a pomôžeme vám vybrať si formu, ktorá je naozaj vhodná pre VÁS a vaše ciele.
Rýchle porovnanie: Živnosť vs. s.r.o.
| Kritérium | Živnosť (SZČO) | Spoločnosť s r.o. |
| Ručenie | Neobmedzené (celým osobným majetkom) | Obmedzené (len do výšky nesplateného vkladu) |
| Založenie | Rýchle, jednoduché a lacné (často zadarmo) | Zložitejšie, drahšie a trvá dlhšie |
| Administratíva | Jednoduché účtovníctvo, jednoduchšie | Podvojné účtovníctvo, zložitejšie |
| Odvody | Platia sa aj zo straty (po 1. roku) | Možnosť optimalizácie, neplatia sa zo straty |
| Vyberanie peňazí | Jednoduché, peniaze sú vaše | Zložitejšie (mzda, dividenda) |
| Imidž | Vhodné pre freelancerov a remeselníkov | Pôsobí profesionálnejšie a dôveryhodnejšie |
| Ukončenie | Jednoduché a rýchle | Zložitá a drahá likvidácia alebo predaj |
Kľúčové rozdiely, ktoré rozhodnú o voľbe medzi živnosťou alebo s.r.o.
Poďme sa teraz na jednotlivé body pozrieť detailne a v reči, ktorej budete rozumieť.
1. Ručenie: Najväčší a najdôležitejší rozdiel
Toto je bod, kde by sa vaše rozhodovanie malo začať.
- Živnostník (SZČO): Ručíte za všetky svoje podnikateľské dlhy celým svojím osobným majetkom. Ak sa dostanete do problémov, exekútor vám môže siahnuť na váš osobný bankový účet, auto alebo dokonca dom.
- Spoločník v s.r.o.: Vaše ručenie je obmedzené. Za dlhy firmy neručíte svojím osobným majetkom. V najhoršom prípade prídete o firmu a o majetok, ktorý je v nej, ale váš osobný majetok zostáva chránený.
Praktická rada: Ak vaše podnikanie zahŕňa vyššie riziko, väčšie investície alebo zamestnancov, s.r.o. je oveľa bezpečnejšia voľba.
2. Dane a odvody: Kde zaplatíte viac?
Toto je zložitejšie a závisí to od výšky vášho príjmu a nákladov.
- Živnostník: Platí daň z príjmu (15% alebo 19%/25%) a sociálne a zdravotné odvody, ktoré majú minimálnu výšku. Nevýhodou je, že po prvom roku musíte platiť minimálne odvody aj vtedy, ak ste v strate.
- S.r.o.: Firma platí daň z príjmu právnických osôb (aktuálne 21%). Vy ako majiteľ si môžete peniaze vyplatiť ako mzdu konateľa (z ktorej platíte odvody) alebo ako podiel na zisku (dividendu), ktorá sa zdaňuje sadzbou 7% a neplatia sa z nej sociálne odvody. To dáva oveľa väčší priestor na daňovú a odvodovú optimalizáciu.
3. Administratíva a náklady
- Živnosť: Založenie je otázkou jedného dňa a je takmer zadarmo. Vedenie jednoduchého účtovníctva je lacnejšie a jednoduchšie.
- S.r.o.: Založenie je drahšie (súdne a správne poplatky) a trvá dlhšie. Povinnosť viesť podvojné účtovníctvo znamená vyššie mesačné náklady na účtovníka.
4. Vyberanie peňazí: Ako sa dostanete k svojmu zisku?
- Živnostník: Veľmi jednoduché. Všetky peniaze, ktoré vám po zaplatení faktúr a nákladov zostanú na podnikateľskom účte, sú vaše osobné peniaze. Môžete si ich kedykoľvek vybrať a použiť.
- S.r.o.: Oveľa zložitejšie. Peniaze na firemnom účte nie sú vaše osobné peniaze. Patria firme. Ak si ich chcete legálne vybrať, musíte si ich vyplatiť ako mzdu, odmenu konateľa alebo ako dividendu až po skončení roka a zdanení zisku.
⭐ Tip od BiznisUp.sk: Kedy sa vám oplatí zmeniť živnosť na s.r.o.?
Neexistuje presná hranica, ale dobrým signálom na zmenu je moment, keď:
- Váš ročný zisk (nie obrat!) presiahne približne 20 000 – 30 000 €. Vtedy už daňovo-odvodové zaťaženie na živnosti začína byť nevýhodné.
- Plánujete prijať prvých zamestnancov alebo si vziať väčší podnikateľský úver.
- Začínate pracovať na rizikovejších projektoch a chcete si chrániť svoj osobný majetok.
- Potrebujete pôsobiť na väčších partnerov profesionálnejšie a dôveryhodnejšie.
Čo si teda vybrať?
- Živnosť je ideálna pre: Začínajúcich freelancerov, remeselníkov a podnikateľov, ktorí si chcú svoj nápad otestovať s minimálnymi nákladmi a rizikom. Je perfektná na štart.
- S.r.o. je ideálna pre: Podnikateľov, ktorí to myslia vážne, plánujú rásť, zamestnávať ľudí a chcú si chrániť svoj osobný majetok. Je to forma pre stabilný a rastúci biznis.
Rozhodnutie medzi živnosťou alebo s.r.o. je komplexné a individuálne. Dúfame, že vám tento článok pomohol zorientovať sa v najdôležitejších rozdieloch.
Ak si stále nie ste istý, ktorá cesta je pre vás tá pravá, neváhajte sa na nás obrátiť. V BiznisUp vám nielen pomôžeme s výberom, ale prevedieme vás aj celým procesom založenia a postaráme sa o vaše účtovníctvo, aby ste vy mohli robiť to, čo je dôležité – podnikať.
Ing. Juraj Herko
