Daň z pridanej hodnoty, známa pod skratkou DPH, je nepriama daň, ktorá sa vzťahuje na väčšinu tovarov a služieb. Nazýva sa „daň z pridanej hodnoty“, pretože je uvalená na každý stupeň výrobného a distribučného reťazca, ale vždy len na hodnotu, ktorú daný podnik k produktu „pridal“. Pre štát je to jeden z najvýznamnejších zdrojov príjmov. Finálnu ťarchu tejto dane vždy znáša koncový spotrebiteľ.
Ako DPH funguje v praxi? (Zjednodušený príklad)
Predstavte si, že stolár (platiteľ DPH) nakúpi drevo za 120 € (100 € cena bez DPH + 20 € DPH).
- Z tohto dreva vyrobí stôl, čím pridá hodnotu svojou prácou.
- Stôl predá zákazníkovi za 360 € (300 € cena bez DPH + 60 € DPH).
- Stolár odvedie štátu rozdiel medzi DPH, ktorú vyinkasoval od zákazníka, a DPH, ktorú sám zaplatil pri nákupe dreva. Teda: 60 € – 20 € = 40 €.
Zákazník zaplatil celú DPH (60 €), ale podnikateľ odviedol štátu len tú časť, ktorá pripadá na ním „pridanú hodnotu“.
Kto sa musí stať platiteľom DPH?
Existujú dva typy registrácie pre DPH:
- Povinná registrácia: Platiteľom DPH sa musí stať každá zdaniteľná osoba (napr. živnostník, s.r.o.) so sídlom na Slovensku, ktorá dosiahne obrat 49 790 € za 12 po sebe idúcich kalendárnych mesiacov.
- Dobrovoľná registrácia: Firma sa môže rozhodnúť stať platiteľom DPH aj dobrovoľne, ešte pred dosiahnutím stanoveného obratu.
Byť platiteľom DPH so sebou prináša viacero povinností, ako je pravidelné podávanie daňových priznaní k DPH a kontrolných výkazov.
⭐ Tip od BiznisUp.sk
Rozhodnutie stať sa dobrovoľným platiteľom DPH nie je len o číslach. Je to aj o vašich zákazníkoch. Ak sú vaši klienti takmer výlučne iné firmy (platitelia DPH), dobrovoľná registrácia môže byť pre vás konkurenčnou výhodou. Vaši firemní klienti si budú môcť odpočítať DPH z vašich faktúr, čím sa pre nich vaša služba stane v podstate o 20 % lacnejšou. Naopak, ak predávate hlavne koncovým spotrebiteľom (neplatiteľom DPH), registrácia k DPH vašu finálnu cenu navýši a môže vás znevýhodniť voči neplatiteľom.
Všetky detailné a aktuálne informácie o DPH, registrácii a povinnostiach platiteľov nájdete na špecializovanej podstránke portálu Finančnej správy SR.
Súvisiace pojmy v slovníku
- Daň
- Faktúra
- Platiteľ DPH
- Obrat
- Daňová kontrola
- Kontrolný výkaz DPH
- Sadzba DPH