Napadlo vám niekedy, či si môžete dať výdavky na vodičský preukaz do nákladov a znížiť si tak daňový základ? Je to logická úvaha, veď auto na podnikanie využívate takmer denne. Odpoveď však nie je taká jednoduchá a závisí od typu vodičského oprávnenia a charakteru vášho podnikania. Poďme si v tom urobiť jasno.
Bežný vodičský preukaz (skupina B): Prečo si ho do nákladov dať nemôžete?
Začnime tou najčastejšou situáciou. Výdavky na získanie bežného vodičského oprávnenia skupiny B na osobné auto si ako podnikateľ (živnostník ani s.r.o.) do daňových výdavkov uplatniť nemôžete.
Prečo je to tak? Finančná správa to vníma tak, že vodičský preukaz skupiny B je považovaný za osobnú kvalifikáciu a bežnú súčasť života, nie za výdavok priamo spojený s dosahovaním príjmu. Argumentujú tým, že ho môžete využívať aj na súkromné účely a nie je to špecifická požiadavka len pre vaše podnikanie. Je to skôr predpoklad na vykonávanie mnohých činností, podobne ako základné vzdelanie.
Špeciálne oprávnenia: Kedy je vodičský preukaz daňovým výdavkom?
Úplne iná situácia nastáva, ak pre svoje podnikanie potrebujete získať špeciálne vodičské oprávnenie. V takom prípade si výdavky na takýto vodičský preukaz do nákladov zaradiť môžete. Kľúčová je podmienka, že toto oprávnenie musí priamo súvisieť s vašou podnikateľskou činnosťou a pomáhať vám generovať, zabezpečiť a udržať si príjmy.
Príklady, kedy je to možné:
- Ste autodopravca a potrebujete si urobiť vodičský preukaz skupiny C (nákladné auto) alebo E (príves).
- Zakladáte si firmu na osobnú prepravu a potrebujete oprávnenie na autobus (skupina D).
- Ste farmár a potrebujete oprávnenie na traktor (skupina T).
Kurzy a školenia pre zamestnancov: Jasné ÁNO
Rovnako si do nákladov môžete bez problémov započítať aj výdavky na rôzne špeciálne kurzy, školenia a výcviky pre vašich zamestnancov. Ak pošlete zamestnanca na kurz pre získanie oprávnenia na vysokozdvižný vozík, preukazu rušňovodiča, pilota alebo vodiča električky, tieto náklady sú plne daňovo uznateľné ako výdavky na vzdelávanie a prehlbovanie kvalifikácie zamestnancov.
⭐ Tip od BiznisUp.sk
Kľúčom pri akejkoľvek daňovej kontrole je preukázateľnosť. Ak si uplatňujete náklady na špeciálny vodičský preukaz, majte pripravenú argumentáciu. V popise svojej podnikateľskej činnosti (napr. v živnostenskom registri) majte uvedené aktivity, ktoré si dané oprávnenie vyžadujú. Založte si faktúru z autoškoly a do poznámky si napíšte, na aký účel ste si oprávnenie robili. Čím lepšie viete zdôvodniť, ako vám daný výdavok pomáha zarábať peniaze, tým menší priestor dávate na pochybnosti pri prípadnej kontrole.
Stručne povedané: „vodičák“ na osobné auto nie, špeciálne oprávnenia pre vaše podnikanie áno. Dôležité je vždy vedieť preukázať priamu súvislosť s vašimi podnikateľskými aktivitami.
Nie ste si istý, ktorý náklad si môžete uplatniť a ktorý nie? Práve v týchto detailoch sa skrýva priestor na legálnu daňovú optimalizáciu. V BiznisUp.sk vám radi poradíme a postaráme sa o vaše účtovníctvo tak, aby bolo všetko v súlade so zákonom a vo váš prospech.
Ing. Juraj Herko
