Odpisy predstavujú účtovný proces postupného znižovania hodnoty dlhodobého hmotného majetku v dôsledku jeho opotrebovania, používania alebo zastarania. Sú to náklady, ktoré vyjadrujú, aká časť hodnoty majetku (napr. auta, stroja, počítača) bola za dané účtovné obdobie „spotrebovaná“. Odpisy sú dôležitým daňovým výdavkom, ktorý znižuje základ dane firmy.
Prečo sa majetok odpisuje?
Proces odpisovania má dva hlavné dôvody:
- Účtovný dôvod: Zabezpečuje, aby hodnota majetku v účtovníctve postupne klesala a zodpovedala jeho reálnemu opotrebeniu a aktuálnej trhovej hodnote.
- Daňový dôvod: Odpisy sú daňovo uznaným výdavkom. To znamená, že si o ne môžete znížiť svoj základ dane a v konečnom dôsledku tak zaplatiť nižšiu daň z príjmov.
Účtovné vs. Daňové odpisy: Aký je rozdiel?
Je dôležité rozlišovať medzi týmito dvoma typmi:
- Účtovné odpisy: Firma si ich stanovuje sama vo svojom odpisovom pláne na základe reálnej predpokladanej doby použiteľnosti majetku. Ich cieľom je čo najvernejšie zobraziť skutočnosť v účtovníctve.
- Daňové odpisy: Ich výška a dĺžka odpisovania sú pevne stanovené Zákonom o dani z príjmov. Majetok je zaradený do jednej zo 6 odpisových skupín s presne určenou dobou odpisovania (napr. počítače 4 roky, autá 6 rokov, budovy 40 rokov). Pre výpočet dane sa berú do úvahy práve tieto daňové odpisy.
⭐ Tip od BiznisUp.sk
Odpisy sú síce „papierový“ náklad (reálne peniaze vám v danom momente z účtu neodchádzajú), ale majú obrovský vplyv na váš reálny cash flow. Tým, že vám znižujú daňový základ, v konečnom dôsledku platíte štátu menej peňazí na dani z príjmov, a teda vám zostane viac hotovosti na účte. Pri plánovaní veľkých investícií do majetku sa vždy poraďte s účtovníkom o odpisovom pláne. Správne zaradenie majetku do odpisovej skupiny vám môže legálne ušetriť nemalé finančné prostriedky.
Daňové odpisy, odpisové skupiny a metódy odpisovania detailne definuje Zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov, konkrétne v paragrafoch § 22 až § 29. Jeho aktuálne znenie nájdete na portáli Slov-Lex.
Súvisiace pojmy v slovníku
- Amortizácia
- Dlhodobý hmotný majetok
- Aktíva
- Daňový výdavok
- Zákon o dani z príjmov
- Zostatková cena majetku
- Nehnuteľnosť